Приобретение машины в лизинг: отражение в бухгалтерском учете

Comments

• Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
  
  

  Цитата:Если кто знает как проводить этотчертов лизингподскажите, готова на платной основе, как угодно, из знакомых тоже никто не сталкивался, а впереди еще один лизинг и нервный срыв видимо((((

  
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому прошу Вас впредь воздержаться от экспрессивной лексики. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Также обращаю Ваше внимание на то, что ответы на нашем форуме даются на бесплатной основе.
• Цитата: Добрый день ! знающие люди помогите с лизингом, сил моих нет ,два дня в инете ответов так и нет. Купили машину в лизинг. 15 июля заключили договор и  перевели аванс лизинговой 371070. Сумма договора 1441396,64 и + выкупная стоимость 1000,00.  21 июля получили акт приема передачи где стоит стоимость имущества 1048220,34. На сумму аванса нам дали счет фактуру на аванс. График платежей на сумму 1070326,64 на 34 месяца. Аванс по договору засчитывается в первый месяц следующий за датой подписания Акта приема-передачи. Как провести это в 1С а главное  какими документами, и как начислять амортизацию и учитывать расходы. Получается что амортизация разная будет. или в расходы брать не амортизацию а лизинговые платежи? 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83) Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.54.13). Если кто знает как проводить этот чертов лизинг подскажите, готова на платной основе, как угодно, из знакомых тоже никто не сталкивался, а впереди еще один лизинг и нервный срыв видимо((((

  Добрый день!
  
  Уверен, общими усилиями мы обойдемся без нервных срывов 😀
  
  Я постараюсь помочь с отражением операций по лизингу в бухгалтерском и налоговом учете (предполагаю, что насчет этого также нужна помощь), а коллеги уже дополнят в части отражения операций в программе.
  
  Для начала нужно выяснить, у кого на балансе учитывается предмет лизинга: на балансе лизингодателя или лизингополучателя (п. 1 ст. 31 Закона "О финансовой аренде (лизинге)")? Это условие содержится в Вашем договоре лизинга. Напишите, пожалуйста.
  
  Помимо этого необходимо знать, какую систему налогообложения применяет Ваша компания, применяет ли она ПБУ 18/02 или нет.
• Спасибо что откликнулись! Машина будет на учете у нас. Система налогообложения общая, ПБУ 18/2 не применяем. Я на данный момент сделала следующее: С расчетного счета оплачен 15.07 авансовый платеж 371070 , я провела счет фактуру на аванс,  в программе : Счет фактура полученный -счет фактура на аванс .Проводки Дт 6802 Кт 76ВА на сумму 56603,90. Затем 21.07.14 документом Поступление товаров и услуг, вкладка оборудование заприходовала машину. Стоимость указала общую по договору(включая лизинговые платежи)+1000 выкупную =1442396,64. Счет учета 08.04 Ндс 19.01. Затем с помощью ручной корректировки изменила в налоговом учете стоимость .Получились проводки .Дт 60.01 Кт 60.02 371070 Зачет аванса поставщику. Дт 08.04 Кт 60.01 приобретение оборудования 1222370,03 В БУ и 1048220,34 в НУ. и ДТ 19.01 Кт 60.01 НДС 220026,61. Далее 22.07.14   Принятие к учету ОС. В БУ и НУ поставила начисление  амортизации 36 месяцев. Ручной корректировкой изменила стоимость первоначальную в НУ . Сделала закрытие но почему то амортизация в налоговом не считается((((. Правильно ли я начала ? и как дальше? Первый платеж по графику заплатила вчера, документы пока не получила, но проводить их как то надо. Скрины по этим операция прилагаю.
• Цитата: Спасибо что откликнулись! Машина будет на учете у нас. Система налогообложения общая, ПБУ 18/2 не применяем. Я на данный момент сделала следующее: С расчетного счета оплачен 15.07 авансовый платеж 371070 , я провела счет фактуру на аванс,  в программе : Счет фактура полученный -счет фактура на аванс .Проводки Дт 6802 Кт 76ВА на сумму 56603,90. Затем 21.07.14 документом Поступление товаров и услуг, вкладка оборудование заприходовала машину. Стоимость указала общую по договору(включая лизинговые платежи)+1000 выкупную =1442396,64. Счет учета 08.04 Ндс 19.01. Затем с помощью ручной корректировки изменила в налоговом учете стоимость .Получились проводки .Дт 60.01 Кт 60.02 371070 Зачет аванса поставщику. Дт 08.04 Кт 60.01 приобретение оборудования 1222370,03 В БУ и 1048220,34 в НУ. и ДТ 19.01 Кт 60.01 НДС 220026,61. Далее 22.07.14   Принятие к учету ОС. В БУ и НУ поставила начисление  амортизации 36 месяцев. Ручной корректировкой изменила стоимость первоначальную в НУ . Сделала закрытие но почему то амортизация в налоговом не считается((((. Правильно ли я начала ? и как дальше? Первый платеж по графику заплатила вчера, документы пока не получила, но проводить их как то надо. Скрины по этим операция прилагаю.

  Добрый день!
  
  Извините, но очень сложно дать какой-либо однозначный ответ, т.к. в вопросе все перемешано - и бухгалтерский, и налоговый учет и работа в 1С.
  Наверно, стоит для начала разобраться с бухгалтерским учетом?
  
  Вы отнесли все расчеты с лизингодателем на счет 60, на мой взгляд правильней на 76.
• Цитата: Спасибо что откликнулись! Машина будет на учете у нас. Система налогообложения общая, ПБУ 18/2 не применяем. Я на данный момент сделала следующее: С расчетного счета оплачен 15.07 авансовый платеж 371070 , я провела счет фактуру на аванс,  в программе : Счет фактура полученный -счет фактура на аванс .Проводки Дт 6802 Кт 76ВА на сумму 56603,90. Затем 21.07.14 документом Поступление товаров и услуг, вкладка оборудование заприходовала машину. Стоимость указала общую по договору(включая лизинговые платежи)+1000 выкупную =1442396,64. Счет учета 08.04 Ндс 19.01. Затем с помощью ручной корректировки изменила в налоговом учете стоимость .Получились проводки .Дт 60.01 Кт 60.02 371070 Зачет аванса поставщику. Дт 08.04 Кт 60.01 приобретение оборудования 1222370,03 В БУ и 1048220,34 в НУ. и ДТ 19.01 Кт 60.01 НДС 220026,61. Далее 22.07.14   Принятие к учету ОС. В БУ и НУ поставила начисление  амортизации 36 месяцев.Ручной корректировкой изменила стоимость первоначальную в НУ . Сделала закрытие но почему то амортизация в налоговом не считается((((.Правильно ли я начала ? и как дальше? Первый платеж по графику заплатила вчера, документы пока не получила, но проводить их как то надо. Скрины по этим операция прилагаю.

  Добрый день!
  Если вы отнесли на 08.04 разную стоимость по БУ и НУ, то документ Принятие к учету должен правильно сделать проводки. А в бухгалтерском амортизация начислилась? Проверьте на закладке Налоговый учет стоит флажок - Начислять амортизацию? У вас нет движения по регистру "Начисление амортизации ОС (налоговый учет)".
• Еще раз создала документ принятие к учету ОС , провела , все получилось, амортизация считается. Как дальше быть? Получается что амортизация в НУ 29117,23 а первый платеж 58307,94 и на понижение,  как проводить лизинговые платежи по графику и самое главное учитывать разницы между лизинговыми платежами и амортизацией?
• Цитата: Еще раз создала документ принятие к учету ОС , провела , все получилось, амортизация считается. Как дальше быть? Получается что амортизация в НУ 29117,23 а первый платеж 58307,94 и на понижение

  У вас в договоре нет приложения с графиком лизинговых платежей и графиком начисления лизинговых услуг. Авансовый платеж как учитывать? Что в договоре указано? Не факт, что в расходы вы должны принять 58307,94 - сумму текущего платежа. 
  
  

  Цитата: как проводить лизинговые платежи по графику и самое главное учитывать разницы между лизинговыми платежами и амортизацией?

  Лизинговые платежи - списание с расчетного счета, а вот лизинговые начисления - операция введенная вручную. Я всегда делаю специальную таблицу в ехcеl, чтоб не промахнуться.
• Цитата: Спасибо что откликнулись! Машина будет на учете у нас. Система налогообложения общая, ПБУ 18/2 не применяем. Я на данный момент сделала следующее: С расчетного счета оплачен 15.07 авансовый платеж 371070 , я провела счет фактуру на аванс,  в программе : Счет фактура полученный -счет фактура на аванс .Проводки Дт 6802 Кт 76ВА на сумму 56603,90. Затем 21.07.14 документом Поступление товаров и услуг, вкладка оборудование заприходовала машину. Стоимость указала общую по договору(включая лизинговые платежи)+1000 выкупную =1442396,64. Счет учета 08.04 Ндс 19.01. Затем с помощью ручной корректировки изменила в налоговом учете стоимость .Получились проводки .Дт 60.01 Кт 60.02 371070 Зачет аванса поставщику. Дт 08.04 Кт 60.01 приобретение оборудования 1222370,03 В БУ и 1048220,34 в НУ. и ДТ 19.01 Кт 60.01 НДС 220026,61. Далее 22.07.14   Принятие к учету ОС. В БУ и НУ поставила начисление  амортизации 36 месяцев. Ручной корректировкой изменила стоимость первоначальную в НУ . Сделала закрытие но почему то амортизация в налоговом не считается((((. Правильно ли я начала ? и как дальше? Первый платеж по графику заплатила вчера, документы пока не получила, но проводить их как то надо. Скрины по этим операция прилагаю.

  Добрый день!
  
  Попробую остановиться на тех моментах, которые обратили на себя мое внимание.
  
  1) Формирование проводки на зачет лизингового аванса (Д 60.01 К 60.02 = 371 070 руб.) на дату получения имущества в лизинг является необоснованным.
  Лизинговый аванс засчитывается в счет оплаты начисленных лизинговых платежей (услуг, оказанных по договору лизинга) в соответствии с условиями лизингового договора, которые могут предусматривать: единовременный зачет лизингового аванса в счет оплаты оказанных лизинговых услуг в первом месяце лизинга, поэтапный зачет аванса в течение определенного срока лизинга по согласованному графику, зачет лизингового аванса в счет оплаты выкупной стоимости предмета лизинга при его выкупе по окончании договора лизинга и т.п.
  При этом факт получения имущества в лизинг сам по себе не свидетельствует о праве (обязанности) в тот же момент полностью зачесть лизинговый аванс, поэтому Вам нужно проанализировать договор лизинга на предмет условия о порядке и сроках зачета лизингового аванса.
  
  2) По мере зачета лизингового аванса Вам нужно будет восстанавливать к уплате в бюджет сумму НДС, ранее принятую к вычету при уплате лизингового аванса в сумме аванса, подлежащей зачету в оплату начисленного лизингового платежа в соответствующем месяце проводкой Д 68.02 К 76.ВА = СТОРНО (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
  
  3) Установленный Вами в налоговом учете срок полезного использования предмета лизинга - 36 месяцев, соответствует второй амортизационной группе, тогда как легковой автотранспорт (за исключением представительских автомобилей) относится к третьей амортизационной группе (код ОКОФ 15 3410010 "Автомобили легковые", кроме 15 3410114, 15 3410130 -15 3410141) с минимальным сроком полезного использования в 37 месяцев (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).
• В договоре: Порядок исчисления стоимости лизинговых услуг для целей налогового и бухгалтерского учета определен разделом 6 Правил лизинга автотранспортных средств. Авансовые платежи, уплачиваемые в соответствии с договором , засчитываются в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания Акта приема-передачи Предмета лизинга.
• Цитата: В договоре: Порядок исчисления стоимости лизинговых услуг для целей налогового и бухгалтерского учета определен разделом 6 Правил лизинга автотранспортных средств. Авансовые платежи, уплачиваемые в соответствии с договором , засчитываются в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания Акта приема-передачи Предмета лизинга.

  Добрый день!
  
  Тогда на последнее число первого месяца лизинга (т.е. месяца, следующего за месяцем получения имущества в лизинг по акту) Вам надо начислить лизинговый платеж за месяц в размере лизингового аванса (например, Д 60.01 К 76), после чего отразить зачет лизингового аванса в счет оплаты начисленного лизингового платежа (Д 76 К 60.02), восстановив НДС, ранее принятый к вычету с лизингового аванса (Д 68.02 К 76.ВА СТОРНО).
• Спасибо! Понятно, что ничего не понятно)))
• Цитата: Спасибо! Понятно, что ничего не понятно)))

  Добрый вечер!
  
  Что именно Вам не понятно?
  
  1) Уплатили лизинговый аванс: Д 76.06 (или иной субсчет) К 51 = 371 070 руб.
  
  2) Приняли к вычету НДС с аванса (хотя, в данном случае, смысла в данном вычете нет, так как Вы его применяете и восстанавливаете в одном и том же налоговом периоде по НДС - 3 квартале 2014 г.): Д 68.02 К 76.ВА = 56 603,90 руб.
  
  3) Начислили лизинговый платеж в месяце, следующем за месяцем получения имущества в лизинг, т.е. в августе: Д 60.01 К 76.05 (или иной субсчет) = 371 070 руб.
  
  4) Применили вычет НДС с начисленного за август лизингового платежа: Д 68.2 К 19.01 = 56 603,90 руб.
  
  5) Зачли в счет оплаты начисленного в августе лизингового платежа аванс: Д 76.05 К 76.06 = 371 070 руб.
  
  6) Восстановили вычет НДС, ранее примененный с аванса: Д 68.02 К 76.ВА = СТОРНО 56 603,90 руб.
• Добрый день! самое главное что я не могу понять, как мне правильно считать налог на прибыль, что признается в расходы, сумма начисленной амортизации? или ставить сумму лизинговых платежей? . Одни говорят что при проведении лизингового платежа сразу ставить на 20 счет, другие что амортизацию, которая по налоговому учету, а кто-то вообще разницу между платежом и амортизацией. И программа то ругается, из за разниц амортизации. вот это совершенно не понятно.
• Цитата: Добрый день! самое главное что я не могу понять, как мне правильно считать налог на прибыль, что признается в расходы, сумма начисленной амортизации? или ставить сумму лизинговых платежей? . Одни говорят что при проведении лизингового платежа сразу ставить на 20 счет, другие что амортизацию, которая по налоговому учету, а кто-то вообще разницу между платежом и амортизацией. И программа то ругается, из за разниц амортизации. вот это совершенно не понятно.

  Добрый день!
  
  В данной теме, по правилоам форума, обсуждается исключительно бухучет. Данный вопрос мы обсудили исчерпывающе:
  в бухучете расходом является только амортизация предмета лизинга, начисляемая проводкой Д 20 (26, 44) К 02.лизинговое имущество (п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).
  
  Что касается налогового учета, то там совершенно иная картина, отличная от бухучета, поэтому вопрос налогового учета расходов по лизингу нужно рассматривать в новой теме налогового раздела форума.
• Цитата: 3) Начислили лизинговый платеж в месяце, следующем за месяцем получения имущества в лизинг, т.е. в августе: Д 60.01 К 76.05 (или иной субсчет) = 371 070 руб.4) Применили вычет НДС с начисленного за август лизингового платежа: Д 68.2 К 19.01 = 56 603,90 руб.5) Зачли в счет оплаты начисленного в августе лизингового платежа аванс: Д 76.05 К 76.06 = 371 070 руб.6) Восстановили вычет НДС, ранее примененный с аванса: Д 68.02 К 76.ВА = СТОРНО 56 603,90 руб.

  Пункт 3 и 4 какими документами отражается?
• Цитата: Цитата: 3) Начислили лизинговый платеж в месяце, следующем за месяцем получения имущества в лизинг, т.е. в августе: Д 60.01 К 76.05 (или иной субсчет) = 371 070 руб.4) Применили вычет НДС с начисленного за август лизингового платежа: Д 68.2 К 19.01 = 56 603,90 руб.5) Зачли в счет оплаты начисленного в августе лизингового платежа аванс: Д 76.05 К 76.06 = 371 070 руб.6) Восстановили вычет НДС, ранее примененный с аванса: Д 68.02 К 76.ВА = СТОРНО 56 603,90 руб.Пункт 3 и 4 какими документами отражается?

  Эти вопросы надо задать в разделе по работе с программой.
• Чувство что на этом форуме на вопросы реально отвечают только фразой " Вы не в той теме задали вопрос". Смысл форума не понятен.
• Добрый день.
  Tanechka99, когда Вы регистрировались на нашем форуме, то обязались соблюдать его правила. Одно из правил гласит: в одной теме обсуждается только один вопрос. Таким образом, если бы Вы хотели получить ответы на все свои вопросы, Вы бы создали для каждого из этих вопросов новую тему в соответствующем разделе, как того требуют наши правила. Наш штатный эксперт дал Вам в этой теме пять (!) исчерпывающих ответов в рамках раздела "Методология бухгалтерского учёта". И каждый из этих ответов оплачен порталом, на котором Вы сейчас находитесь - порталом "Бухгалтерия Онлайн". На ответы Вам потратили время и форумчане, которые дают ответы потому, что хотят помочь коллегам. Вы же вместо благодарности за бесплатные (для Вас) профессиональные ответы выдали сообщение:
  
  

  Цитата: Чувство что на этом форуме на вопросы реально отвечают только фразой " Вы не в той теме задали вопрос". Смысл форума не понятен.

  
  Это не просто ложь с Вашей стороны - любой пользователь увидит, что Вам дали большое количество аргументированных ответов. То, что Вы написали - это прямое неуважение к отвечающим. А проявление неуважения к участникам на нашем форуме запрещено. В связи с этим аккаунт пользователя Tanechka99 заблокирован. Тема закрыта.