Как ИП, который относится к пострадавшей отрасли, уменьшать налог по УСН за 2020 год на страховые взносы?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день. Индивидуальный предпринимательуменьшает налог при УСНна суммы оплаченных страховых взносов. Подскажите пожалуйста, как учитывать эти оплаченные страховые взносы в счет уменьшения налога при УСН за 2020 год? Если оплатили страховые взносы полностью,32448ОПС, 8426 ОМС. А налоговая пострадавшим видам деятельности страховые взносы начисляла не в полном объеме. Получается, всю оплаченную сумму страховых взносов в полном объеме нельзя принять в уменьшение налога УСН?

  Верно, сумма свыше 20318 на ОПС 
  

  Цитата: 1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют20 318рублей.

  считается излишне уплаченной, поэтому не может уменьшить налог УСН.
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Если доход ИП превышает 300 т.р. и он отдельно не уплачивал взносы на ОПС с превышения, то их можно учесть из этой разницы.
• А что значит, отдельно не уплачивал взносы на ОПС с превышения, то их можно учесть из этой разницы?
• Ямочки на щечках, к примеру, доход ИП за 2020 год составил 1 500 000 рублей.
  До 30 июня ИП обязан уплатить 1% на ОПС.
  

  Цитата: 1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта,плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

  Если в течение года ИП не уплачивал эти взносы, то сейчас при заполнении декларации можно их учесть.
• Гражданка Шилова, я просто не понимаю, как можно учесть страховые взносы сверх предела сейчас, если мы их не уплатили в 2020 году. Декларация же за 2020 год. Соответственно всё, на что уменьшаем, должно быть уплачено в 2020 году. 
  За 2020 год мы ещё не платили страховые взносы сверх предела. А вот за 2019 год в 2020 году заплатили. Но почему то их не начислили в выписке по расчету с бюджетом.
• Цитата: я просто не понимаю, как можно учесть страховые взносы сверх предела сейчас, если мы их не уплатили в 2020 году. Декларация же за 2020 год. Соответственно всё, на что уменьшаем, должно быть уплачено в 2020 году.За 2020 год мы ещё не платили страховые взносы сверх предела. А вот за 2019 год в 2020 году заплатили. Но почему то их не начислили в выписке по расчету с бюджетом.

  Отдельно ИП их не уплачивал, это я поняла.
  У ИП возникла переплата по взносам за 2020 год на ОПС 12130 (32448-23138).
  Если воспользоваться цифрой из примера выше, то 12 000 (1 500 000 - 300 000) * 1%) уплаченных взносов можно зачесть в счет взносов с превышения, уменьшить на них налог 2020 года, а в  2021 году их не уплачивать.
  КБК у этих взносов один и тот же.
• Гражданка Шилова, теперь понятно. Спасибо большое. 
  Подскажите пожалуйста, а можно ли уменьшить налог при УСН за 2020 год на страховые взносы 1%, которые мы уплатили в 2020 году за 2019 год. Чтобы всё же налог при УСН за 2020 год не доплачивать? Или сумма 20 318 относится ко всем взносам за 2020 год, и фиксированным на ОПС и в счет превышения? Смутило, что налоговая взносы 1% в 2020 году (за 2019 год) не начислила.
• Цитата: можно ли уменьшить налог при УСН за 2020 год на страховые взносы 1%, которые мы уплатили в 2020 году за 2019 год. Чтобы всё же налог при УСН за 2020 год не доплачивать? Или сумма 20 318 относится ко всем взносам за 2020 год, и фиксированным на ОПС и в счет превышения?

  Полагаю, что нельзя, поскольку в платежке ИП указывал (должен был указать ) налоговый период, за который уплачиваются взносы (2020 год).
  

  Цитата: Смутило, что налоговая взносы 1% в 2020 году (за 2019 год) не начислила.

  По этому вопросу нужно разбираться отдельно.
• Цитата: Полагаю, что нельзя, поскольку в платежке ИП указывал (должен был указать ) налоговый период, за который уплачиваются взносы (2020 год).

  Налоговый период был 2019. Потому что это страховые взносы в счет превышения (1%) за 2019 год. Которые платятся до 30.06.2020. Они не являются фиксированными страховыми взносами.
• Цитата: Налоговый период был 2019. Потому что это страховые взносы в счет превышения (1%) за 2019 год. Которые платятся до 30.06.2020. Они не являются фиксированными страховыми взносами.

  Можно.
• Гражданка Шилова, спасибо большое!