Задача: рассчитать сумму НДФЛ
Здравстуйте, проверьте пожалуйста решение задачи
Дима получил в 2014 году следующие подарки от компании, где работает:
- телевизор стоимостью 10 081 руб.;
- видеоплеер стоимостью 5 581 руб.;
- путевку в санаторий стоимостью 15 081 руб.
Кроме того в том же году получили в подарок автомобиль стоимостью 281 000 руб. от мамы
и комплект горных лыж стоимостью 38 000 руб. от компании – основного партнера организации, в которой работает.
Необходимо:
1) Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
2) Указать, кто (Дима сам либо организация) в каждой ситуации будет уплачивать (перечислять) налог в бюджет
3) Указать крайний срок подачи деклараций (как физ. лицом, так и организацией) и уплаты налога.
Решение:
Подлежат налогооблажению:
- 10081 руб Телевизор; 5581 руб видеоплеер; 15081 руб путевка в санаторий (Налог удерживается организацией при первой же выплате денег сотруднику. Организация должна перечислить НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания
- 38 000 руб. от компании – основного партнера организации, в которой работает.
Не подлежат налогооблажению:
- 281000 руб автомобиль от мамы.
Если стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше 4000, то с суммы, превышающей 4000 руб., нужно удержать НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ)
НДФЛ (с сотрудника) = (15081+5581+10081) – 4000 = 26743 x 13% = 3476,59
НДФЛ (с компании – основного партнера организации) = 38000 руб горные лыжи 13% = 4940 руб
Общая сумма НДФЛ подлежащая уплате в бюджет:
НДФЛ = 3476,59 + 4940= 8416,59
Дима получил в 2014 году следующие подарки от компании, где работает:
- телевизор стоимостью 10 081 руб.;
- видеоплеер стоимостью 5 581 руб.;
- путевку в санаторий стоимостью 15 081 руб.
Кроме того в том же году получили в подарок автомобиль стоимостью 281 000 руб. от мамы
и комплект горных лыж стоимостью 38 000 руб. от компании – основного партнера организации, в которой работает.
Необходимо:
1) Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
2) Указать, кто (Дима сам либо организация) в каждой ситуации будет уплачивать (перечислять) налог в бюджет
3) Указать крайний срок подачи деклараций (как физ. лицом, так и организацией) и уплаты налога.
Решение:
Подлежат налогооблажению:
- 10081 руб Телевизор; 5581 руб видеоплеер; 15081 руб путевка в санаторий (Налог удерживается организацией при первой же выплате денег сотруднику. Организация должна перечислить НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания
- 38 000 руб. от компании – основного партнера организации, в которой работает.
Не подлежат налогооблажению:
- 281000 руб автомобиль от мамы.
Если стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше 4000, то с суммы, превышающей 4000 руб., нужно удержать НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ)
НДФЛ (с сотрудника) = (15081+5581+10081) – 4000 = 26743 x 13% = 3476,59
НДФЛ (с компании – основного партнера организации) = 38000 руб горные лыжи 13% = 4940 руб
Общая сумма НДФЛ подлежащая уплате в бюджет:
НДФЛ = 3476,59 + 4940= 8416,59
Comments
-
Добрый день.
Рассчитали верно. Но хотела бы добавить:
НДФЛ учитывается в целых рублях в соответствии с Налоговым кодексом (НК РФ), поэтому округлите полученные суммы налога до полных рублей. Сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до целого рубля
Организация-работодатель удерживает и перечислят НДФЛ в сумме 3477 руб. в бюджет со стоимости подарков.
Не позднее 1 апреля 2015 организация –работодатель подает в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ с указанием всех доходов Димы.
Организация - партнер НДФЛ удержать и перечислить налог не может, поскольку кроме лыж, ничего Диме не выплачивала.
Организация – партнер подает справку по форме 2-НДФЛ в срок до 2 февраля 2015 г., указав в ней доходы в сумме 38000 руб., с которых не был удержан НДФЛ.
Дима должен будет сам перечислить за себя налог в сумме 4940 руб. не позднее 15 июля 2015 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). А также подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2015 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Со стоимости автомобиля НДФЛ не надо ни уплачивать, ни указывать в декларации т.к. подарки от близких родственников не подлежат налогообложению. -
Спасибо
